Die folgenden Aufgaben dienen der Repetition der Verbuchung von Geschäftsfällen aus der Lohnbuchhaltung und der Verbuchung von Geschäftsfällen in fremden Währungen.
Hinweise:
- Alle Beträge in CHF, sofern nicht anders angegeben.
- Rundung auf CHF 0.05 (kaufmännisch).
- Kontenrahmen KMU (Schweiz).
- Abkürzungen: AG = Arbeitgeber, AN = Arbeitnehmer.
Relevante Sozialversicherungssätze (für alle Aufgaben):
| Versicherung | AN-Anteil | AG-Anteil |
|---|---|---|
| AHV/IV/EO | 5.30 % | 5.30 % |
| ALV | 1.10 % | 1.10 % |
| NBU | 1.40 % | – |
| BU | – | 0.80 % |
| KTG | 0.50 % | 0.50 % |
| BVG | Gemäss Angabe | Gemäss Angabe |
Teil A: Devisen (Aufgaben 1–10)
Aufgabe 1
Wir kaufen bei unserer Bank EUR 5’000 zum Kurs von 0.9520. Tagesbilanzstichtagkurs: 0.9480. Verbuche den Kauf.
Aufgabe 2
Wir verkaufen USD 8’000 zum Kurs von 0.8850. Buchwert des USD-Bestandes: USD 8’000 zu 0.8910. Verbuche den Verkauf inkl. Kursdifferenz.
Aufgabe 3
Ein Kunde bezahlt unsere Rechnung über EUR 12’000. Fakturakurs: 0.9600. Eingang auf unserem EUR-Bankkonto zum Tageskurs von 0.9540. Verbuche den Zahlungseingang.
Aufgabe 4
Wir bezahlen eine Lieferantenrechnung über USD 6’500. Fakturakurs: 0.8780. Zahlung ab USD-Bankkonto zum Tageskurs von 0.8830. Verbuche die Zahlung.
Aufgabe 5
Am Bilanzstichtag beträgt unser EUR-Bestand EUR 20’000 (Buchwert: CHF 19’200). Stichtagskurs: 0.9480. Verbuche die Kursbewertung per Bilanzstichtag.
Aufgabe 6
Wir erhalten eine Rechnung eines französischen Lieferanten über EUR 15’000. Tageskurs: 0.9550. Verbuche den Rechnungseingang. Zwei Wochen später bezahlen wir die Rechnung ab unserem CHF-Bankkonto. Tageskurs: 0.9610. Verbuche die Zahlung.
Aufgabe 7
Wir stellen einem US-Kunden eine Rechnung über USD 10’000. Tageskurs: 0.8760. Verbuche die Rechnungsstellung.
Aufgabe 8
Ein britischer Kunde überweist GBP 4’000 auf unser GBP-Konto. Buchwert der offenen Forderung: CHF 4’640 (Fakturakurs: 1.1600). Tageskurs bei Zahlungseingang: 1.1480. Verbuche den Zahlungseingang.
Aufgabe 9
Wir kaufen bei der Bank EUR 25’000 zum Kurs von 0.9530. Bankspesen: CHF 40. Verbuche den Kauf inkl. Spesen (zwei Buchungssätze).
Aufgabe 10
Am Bilanzstichtag besteht eine Forderung von USD 15’000 (Fakturakurs 0.8820). Stichtagskurs: 0.8750. Verbuche die Kursbewertung der Forderung.
Teil B: Lohnabrechnungen (Aufgaben 11–20)
Aufgabe 11
Monatlicher Bruttolohn von Frau Meier: CHF 6’800. Abzüge: AHV/IV/EO, ALV, NBU, KTG. Verbuche die Lohnabrechnung (Brutto → Netto).
Aufgabe 12
Herr Keller erhält einen Bruttolohn von CHF 7’500. Sein BVG-Beitrag (AN-Anteil) beträgt CHF 285. Zusätzlich gelten die üblichen AN-Abzüge (AHV/IV/EO, ALV, NBU, KTG). Verbuche die Nettolohnauszahlung via Bank.
Aufgabe 13
Im Januar werden die Nettolöhne von total CHF 42’350 via Bank ausbezahlt. Verbuche die Auszahlung.
Aufgabe 14
Bruttolohnsumme des Monats: CHF 85’000. Verbuche die AG-Beiträge (AHV/IV/EO, ALV, BU, KTG) als Aufwand.
Aufgabe 15
Ein Mitarbeiter erhält eine Gratifikation (13. Monatslohn) von CHF 5’200 brutto. Es gelten die gleichen Abzüge wie beim regulären Lohn (ohne BVG). Verbuche die Gratifikationsabrechnung.
Aufgabe 16
Vom Lohn von Frau Berger (brutto CHF 6’200) wird ein Vorschuss von CHF 1’000 abgezogen, den sie letzten Monat erhalten hat. Verbuche nur den Abzug des Vorschusses bei der Lohnabrechnung. (Die übrigen Sozialversicherungsabzüge sind bereits verbucht.)
Aufgabe 17
Ein Mitarbeiter erhält Kinderzulagen von CHF 200 pro Kind (2 Kinder). Die Kinderzulagen werden zusammen mit dem Nettolohn ausbezahlt. Verbuche die Auszahlung der Kinderzulagen.
Aufgabe 18
Bruttolohn Herr Schmid: CHF 8’400. Sachleistung (Geschäftsauto privat): CHF 350 pro Monat. Der Sachleistungsbetrag ist im Bruttolohn von CHF 8’400 enthalten. Verbuche die Lohnabrechnung inkl. Sachleistung (Abzüge: AHV/IV/EO, ALV, NBU, KTG).
Aufgabe 19
Quellensteuer von CHF 520 wird vom Lohn eines ausländischen Mitarbeiters abgezogen. Verbuche den Quellensteurabzug.
Aufgabe 20
Spesenpauschale an Frau Lüthi: CHF 450 (nicht sozialversicherungspflichtig). Nettolohn (nach allen Abzügen): CHF 5’130. Verbuche die Gesamtauszahlung (Nettolohn + Spesen) via Bank.
Teil C: Sozialversicherungen (Aufgaben 21–30)
Aufgabe 21
Die AHV-Ausgleichskasse stellt uns die Quartalsabrechnung: AN-Anteil AHV/IV/EO: CHF 13’250, AG-Anteil AHV/IV/EO: CHF 13’250. Verbuche die Zahlung an die Ausgleichskasse.
Aufgabe 22
Die Pensionskasse stellt die monatliche Rechnung: AN-Anteil BVG: CHF 4’800, AG-Anteil BVG: CHF 5’760. Verbuche den AG-Anteil als Aufwand.
Aufgabe 23
Die SUVA stellt die jährliche Prämienrechnung: BU-Prämie (AG): CHF 3’840, NBU-Prämie (AN): CHF 6’720. Verbuche die Zahlung der gesamten Prämie an die SUVA.
Aufgabe 24
Ende Jahr schulden wir der Ausgleichskasse noch CHF 8’900 (AHV/IV/EO und ALV, AG- und AN-Anteile zusammen). Verbuche die Verbindlichkeit per Bilanzstichtag (passive Rechnungsabgrenzung).
Aufgabe 25
Wir erhalten von der KTG-Versicherung eine Rückerstattung von CHF 1’250 für einen Schadensfall. Verbuche den Eingang auf dem Bankkonto.
Aufgabe 26
Monatliche Bruttolohnsumme: CHF 120’000. Verbuche die AN-Anteile (AHV/IV/EO, ALV, NBU, KTG) als Verbindlichkeit gegenüber den Sozialversicherungen.
Aufgabe 27
Die Familienzulagenkasse überweist uns CHF 3’600 für die Kinderzulagen unserer Mitarbeitenden. Verbuche den Eingang.
Aufgabe 28
Wir bezahlen die monatliche BVG-Rechnung über total CHF 10’560 (AN + AG) via Bank. Verbuche die Zahlung.
Aufgabe 29
Jahresendabrechnung AHV: Wir haben im Laufe des Jahres Akontobeiträge von CHF 48’000 bezahlt. Die definitive Abrechnung ergibt einen Totalbetrag von CHF 49’300 (AG + AN). Verbuche die Nachzahlung.
Aufgabe 30
Die SUVA meldet uns eine Prämienrückerstattung (BU) von CHF 680 aufgrund tieferer Schadensquote. Verbuche die Gutschrift.