Die folgenden Aufgaben dienen der Abklärung des Wissenstandes. Sie sollen helfen, gezielt Lücken zu identifizieren.
Teil 1: Umfassende Formelsammlung (Hilfsmittel)
Diese Formeln decken die wesentlichen Bereiche der BM-Prüfungen (Finanzielle Führung) ab.
Liquidität
- Liquiditätsgrad 1 (Cash Ratio): \[ \frac{\text{Flüssige Mittel} \times 100}{\text{Kurzfristiges Fremdkapital}} \]
- Liquiditätsgrad 2 (Quick Ratio): \[ \frac{(\text{Flüssige Mittel} + \text{Forderungen}) \times 100}{\text{Kurzfristiges Fremdkapital}} \]
- Liquiditätsgrad 3 (Current Ratio): \[ \frac{\text{Umlaufvermögen} \times 100}{\text{Kurzfristiges Fremdkapital}} \]
Sicherheit / Finanzierung
- Eigenfinanzierungsgrad: \[ \frac{\text{Eigenkapital} \times 100}{\text{Gesamtkapital}} \]
- Anlagedeckungsgrad 2 (Goldene Bilanzregel): \[ \frac{(\text{Eigenkapital} + \text{langfr. Fremdkapital}) \times 100}{\text{Anlagevermögen}} \]
Rentabilität
- Eigenkapitalrendite (ROE): \[ \frac{\text{Reingewinn} \times 100}{\text{Durchschnittliches Eigenkapital}} \]
- Gesamtkapitalrendite (ROI): \[ \frac{(\text{Reingewinn} + \text{Fremdkapitalzinsen}) \times 100}{\text{Durchschnittliches Gesamtkapital}} \]
Teil 2: Standortbestimmung
Aufgabe 1: Geldflussrechnung (12 Punkte | 20 Min.)
Die “Swiss-Tech AG” (Handelsbetrieb) weist für das Jahr 2025 folgende summarische Daten aus (Beträge in CHF 1’000):
| Nr. | Sachverhalt | Betrag |
|---|---|---|
| 1 | Warenverkäufe auf Kredit | 2’400 |
| 2 | Zunahme FLL (Debitoren) | 40 |
| 3 | Wareneinkäufe auf Kredit (Einstandswert) | 950 |
| 4 | Abnahme VLL (Kreditoren) | 20 |
| 5 | Zunahme Warenvorrat | 30 |
| 6 | Personalaufwand (bar bezahlt) | 700 |
| 7 | Abschreibungen auf Maschinen | 120 |
| 8 | Barverkauf einer alten Maschine (Buchwert 15) | 18 |
| 9 | Kauf einer neuen EDV-Anlage (Bankzahlung) | 60 |
| 10 | Rückzahlung eines langfristigen Darlehens | 100 |
| 11 | Barbezug von Dividenden durch die Aktionäre | 50 |
| 12 | Reingewinn gemäss Erfolgsrechnung | 240 |
Aufgaben:
- Erstellen Sie die Geldflussrechnung mit direktem Ausweis des Cashflows (Betriebsbereich). (4 Pkt.)
- Erstellen Sie den Investitions- und Finanzierungsbereich. (4 Pkt.)
- Zeigen Sie den Cashflow indirekt (Nachweis) auf. (3 Pkt.)
- Wie hoch ist der Free Cashflow? (1 Pkt.)
Aufgabe 2: Anspruchsvolle Buchungssätze (8 Punkte | 15 Min.)
Verbuchen Sie folgende Fälle für die “Alpina AG”. Verwenden Sie KMU-Konten. (MWST 8.1% nur wenn verlangt).
| Nr. | Sachverhalt | Soll | Haben | Betrag |
|---|---|---|---|---|
| 1 | Ein im Vorjahr abgeschriebener Kunde überweist überraschend CHF 1’200 auf unser Bankkonto. | |||
| 2 | Kauf einer Maschine für CHF 50’000 (exkl. 8.1% MWST). Die alte Maschine (Buchwert 0) wird für CHF 5’000 an Zahlung genommen. Rest per Bank. | |||
| 3 | Wir begleichen eine Rechnung aus Deutschland über EUR 4’000. Einbuchungskurs war 0.98. Tageskurs bei Bankzahlung: 0.95. | |||
| 4 | Abgrenzung am 31.12.: Wir haben die Büromiete für Jan. und Feb. im Voraus bezahlt (total CHF 6’000). |
Aufgabe 3: Break-Even & Interpretation (5 Punkte | 10 Min.)
Ein Produkt hat variable Kosten von CHF 45.- und einen Verkaufspreis von CHF 75.-. Die fixen Kosten betragen pro Monat CHF 90’000.-.
- Berechnen Sie die Nutzschwelle (mengenmässig) pro Monat. (2 Pkt.)
- Die Geschäftsleitung entscheidet, den Verkaufspreis auf CHF 70.- zu senken, um den Absatz zu steigern. Was passiert mit dem Deckungsbeitrag und der Nutzschwelle? (Kurze Begründung). (3 Pkt.)